企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.

　　1、电子税务局申报

 

　　①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.

 

　　②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.

 

　　③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.

 

　　2、税局大厅前台申报

 

　　①准备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.

 

　　②打印所得税年度申报表,加盖公章.

 

　　③携带经办人身份证件进行纳税申报.

 

　　④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.

 

　　公司年度汇算清缴应做到以下几点：

 

　　1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

 

　　2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

 

　　3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

 

　　4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

 

　　5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

 

　　6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

 

　　预缴企业所得税会计分录应该怎么做？根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)。