增值税申报主要按销售额不同，申报方法也有所不同，那么我们就跟据这个，两种情形为大家介绍！

　　情形一：本季度内未代开专用发票，并且季度销售额不超过30万

 

　　（注意：销售额=代开专用发票销售额+开票销售额+未开票销售额）

 

　　这种情况下，请把自开发票和未开发票合计销售额填写在第11行"未达起征点销售额"处，同时填报第9行。

 

　　计算出"本期免税额"后填报在19行"本期免税额"和21行"未达起征点免税额"处。

 

　　销售额=销售收入/1+3%应纳税额=销售额*3%

 

　　情形二：本季度内未代开专用发票，并且季度销售额超过30万

 

　　（注意：销售额=代开专用发票销售额+开票销售额+未开票销售额）

 

　　这种情况下，请把自开发票和未开发票合计销售额填写在第1行"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"处，把通过税控器具开具的普通发票销售额填在第3行"税控器具开具的普通发票不含税销售额"处。

 

　　计算出应纳税额后填在第16行"本期应纳税额"处和22行"应纳税额合计"处，以及24行"本期应补税额"处。

 

　　销售额=销售收入/1+3%应纳税额=销售额*3%