商贸企业的税务痛点

 

　　进项不足是较为严重的，对于大部分商贸企业来说，销售额上亿的企业，进项只占了小部分，企业的销项减去进项后是一个非常大的数额，1000万的应纳税额就需要缴纳130万的增值税（13%）。

 

　　商贸企业的增值税负担确实很重，除此之外还需要缴纳25%的企业所得税，12%的附加税，20%的股东分红税。

 

　　因此，商贸企业相比其他行业的公司更有必要做好税务筹划，合理减轻企业自身的税收负担，达到公司利益最大化。

 

　　那么商贸企业如何操作，才能在合法合规的前提下，有效减轻企业税负呢？

 

　　节税筹划涉及企业的投资，生产，经营等多个领域，需要贴合企业自身的实际发展及业务情况，合理开展节税方案的筹划与实施。

　　贸易公司税务筹划解决方案

 

　　企业A选择贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品，来解决税负高问题。具体的操作模式如下：

 

　　1、贸易型个人独资企业（采购平台）+核定征收：

 

　　企业A，安排人在园区设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

 

　　2、贸易型个人独资企业（销售平台）+核定征收：

 

　　企业A，安排人在园区设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

 

　　3、贸易型个人独资企业（独立核算）+核定征收：

 

　　将企业A的业务全部转移到在园区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受核定征收政策。

 

　　4、服务型个人独资企业+核定征收：

 

　　企业A，安排人在园区设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

 

　　对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。