“大众创业、万众创新”，初创企业如雨后春笋般涌现在我们的身边。但大部分初创企业老板不懂财务知识，财务人员专业能力也不高，缺乏对财税的整体规划。加上初创企业刚开始收入本来就不高，利润微薄，如果税务再出点差错，多交税或被税局处罚事情常有发生，所以科学合理的财税筹划，成为持续健康发展、提升企业竞争力的重要方法。

 

　　本期起，小编将从企业注册开始到最后投资退出逐一讲解企业各阶段涉税风险与财税技巧。

 

　　注册什么类型公司最省税

 

　　企业组织形式有哪些？

 

　　要知道什么公司最省税，我们首先要了解可以注册的公司类型有哪些？企业组织形式有很多，大致可以把它分为有限责任和无限责任两大类，有限责任主要包括有限责任公司、股份有限公司、一人有限责任公司等；无限责任主要包含个人独资企业、个体户等；合伙企业较为特殊，有普通合伙和有限合伙两类，普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

 

　　主要组织形式有下表几类，初创投资者需要根据具体条件情况选择最适合自身的组织类型。

　　税收种类有哪些？

 

　　选择好组织类型后，我们再来看看一个公司注册后需要缴纳哪些税收。根据我国现行税制，按课税对象可分为流转税、所得税、资源税、财产行为税和特定?的税五类。流转税主要包括增值税、消费税、关税等；所得税包括企业所得税、个?所得税；资源税则分为?般资源税和级差资源税；财产行为税主要包括印花税、房产税、车船使?税、?地使?税等；特定目的税包括城市维护建设税、耕地占?税、契税、车辆购置税等。其中增值税、所得税、印花税、城建税是企业成立后基本必纳税种，其它税种则可根据企业经营行为及结果情况进行选择纳税。

　　主要税种及税率

 

　　两大必纳税种增值税和所得税中，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，也就是说有增值才征税没增值不征税。增值税纳税人又分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣；小规模纳税人按简易办法计算纳税，即按照销售额和规定的征收率计税。目前增值税税率有13%、9%、6%、0四档税率，以及适用小规模的征收率有3%、5%两类。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，企业所得税率25%，即以利润总额中的25%计算税额，另外符合条件的小型微利企业适用税率20%，以及国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，个人所得税的税目可分为三大类：劳务所得、经营所得、其他所得，劳务所得采用七级超额累进税、实行按月综合征收；经营所得采用五级超额累进税的、实行按年综合征收。；其它所得采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。

　　注册什么类型公司最省税？

 

　　对于投资者来说，企业经营的根本目的就是追求利润最大化。增值税是价外税，所以真正影响投资者收益的是企业的经营盈利所得。对于个人独资企业、合伙企业、个体户几种企业组织类型，对其经营所得，直接缴纳个人所得税后便是投资者的净收益；但对有限责任公司、股份有限公司，或者一人有限责任公司，对其经营所得，除了需要先缴纳企业所得税外，投资者分红所得还要征收一次20%股息红利税，即净收益只为税前利润的60%（75%*80%=60%）。所以在不考虑税收优惠及相关筹划等情况下，就标准税率个人独资企业、合伙企业、个体户的投资者净收益都大于有限责任公司。标准了，不能享受税收优惠了，需要按照百分之二十五来进行缴税，也就是大约五百万。

 

　　如果开设的是子公司：

 

　　因为每个子公司都是单独进行税款登记的，所以每个子公司从人员数量还是收入方面都是符合小微企业标准的，按照百分之五收税，经过计算大约是一百万，前后节税大约四百万。

 

　　所以单从节税方面，成立一个子公司更加合适，这样的公司还需要从实际出发，了解更多关于分公司子公司的区别和操作方法。