股权转让的税务筹划怎么做?《个人所得税法》规定，个人取得股息需要缴纳20%的个人所得税。《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；法人从公司取得股息属于免税所得，不缴纳企业所得税。

 

　　《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

 

　　设计院在股权转让时，一般存在一定数额的未分配利润。如果设计院在股权结构搭建时采用双层公司的股权结构，在股权转让之前将未分配利润先分配至上一层公司，便可降低股权转让价格，从而降低股权转让的所得税。

 

　　案 例

 

　　自然人甲在2015年投资100万元创办了A设计院，为减轻税收负担，A设计院至今未进行利润分配，目前未分配利润达到1000万元。现在A设计院拟将所持有的A公司股权转让给他人，转让价为1200万元。

 

　　在该交易中，自然人甲需要缴纳个人所得税（1200-100）×20%=220（万元）。

 

　　如果自然人甲在创立A设计院时，先投资110万元成立B设计院，B设计院再投资100万元成立A设计院。B设计院在转让A设计院股权之前，先将公司1000万元的未分配利润全部分配，则A设计院的股权转让价可以降低至200万元。B设计院仅需缴纳企业所得税（200-100）×25%×20%=5（万元）。通过税务筹划，节税220-5=215（万元）。