组织调整的税务筹划怎么做？根据现行的个人所得税和企业所得税政策，个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税，仅对投资者个人征收个人所得税，而有限责任公司或股份公司需要缴纳25%的企业所得税，投资者个人从公司获得股息时还需要缴纳20%的个人所得税。因此，对于个人投资者而言，优先选择设立个人独资企业或合伙企业，以减轻税收负担。

 

　　需要注意的是，由于小型微利企业可以享受诸多税收优惠政策，对于规模较小的企业而言，有时设立公司的税负可能更轻，故要加以权衡。

 

　　组织调整的税务筹划案 例

 

　　自然人甲准备成立A设计院，经测算，预计A设计院年盈利500万元，甲计划将A设计院设立为有限责任公司，税后利润全部分配给股东。

 

　　在此交易中，A设计院需要缴纳企业所得税500×25%=125（万元），税后利润500-125=375（万元）。甲需要缴纳个人所得税375×20%=75（万元），获得税后利润375-75=300（万元）。综合税负为（125+75）÷500=40%。

 

　　如果甲将A设计院设立为个人独资企业，个人独资企业本身不需要缴纳所得税，甲需要缴纳个人所得税500×35%-6.55=168.45（万元），税后净利润500-168.45=331.55（万元）。综合税负为168.45÷500=33.69%。